Ulga na powrót: jak nie zapłacić PIT w Polsce przez pierwsze lata po wyjeździe z UK

Jeśli po latach pracy w Wielkiej Brytanii planujesz wrócić do Polski na stałe, warto wiedzieć o uldze podatkowej, która może realnie odciążyć Twój budżet w pierwszych latach po powrocie — tzw. ulga na powrót. To zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) dostępne dla osób, które po dłuższym pobycie za granicą wracają, by ponownie mieszkać i pracować w Polsce. W tym artykule wyjaśniamy, na czym polega, kto się kwalifikuje i jakie są jej granice.

Na czym polega ulga na powrót

Ulga na powrót to zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) obejmujące określone dochody osiągane po powrocie do Polski. Zwolnienie obowiązuje przez cztery kolejne lata podatkowe, począwszy od roku, w którym przeniesiesz miejsce zamieszkania do Polski, albo od roku następnego (wybierasz sam) — w praktyce oznacza to, że przez cztery kolejne lata podatkowe po powrocie możesz nie płacić PIT od dochodów objętych ulgą, do określonego rocznego limitu.

Warunki, które trzeba spełnić

• Co najmniej 3 lata nieprzerwanego zamieszkania za granicą przed powrotem do Polski
• Zmiana rezydencji podatkowej na polską po powrocie
• Ulga przysługuje jednorazowo w życiu podatnika — nie można z niej skorzystać przy kolejnym powrocie z zagranicy
• Dotyczy określonych źródeł dochodu — przede wszystkim z pracy (umowa o pracę, zlecenie) i działalności gospodarczej

Limit kwotowy zwolnienia

Roczny limit dochodu zwolnionego z PIT w ramach ulgi na powrót wynosi 85 528 zł (to limit wspólny m.in. z ulgą dla młodych, ulgą dla rodzin 4+ i ulgą dla pracujących seniorów). Przy czterech latach obowiązywania ulgi daje to maksymalnie około 342 000 zł łącznego dochodu zwolnionego z podatku w całym okresie — oczywiście pod warunkiem, że faktycznie osiągasz dochody na takim poziomie w każdym z tych lat.

Czego ulga NIE obejmuje

To bardzo ważny element, który często bywa pomijany. Ulga na powrót nie obejmuje wszystkich rodzajów dochodu — w szczególności nie dotyczy emerytur, dochodów z najmu ani zysków kapitałowych (np. z inwestycji giełdowych). Jeśli po powrocie do Polski Twoim głównym źródłem utrzymania byłaby np. brytyjska emerytura State Pension, ulga na powrót jej nie obejmie — te dochody rozliczasz na standardowych zasadach.

Ulga na powrót zwalnia wyłącznie z podatku PIT — nie zwalnia z obowiązku opłacania składek ZUS. Jeśli po powrocie podejmiesz pracę lub działalność w Polsce, składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne nadal będą obowiązkowe na normalnych zasadach.

Wielka Brytania jako kraj "trzeci" po brexicie — sprawdź swoją sytuację indywidualnie

Od czasu brexitu Wielka Brytania jest dla polskich przepisów podatkowych krajem spoza Unii Europejskiej (tzw. krajem trzecim), co w niektórych ulgach i zwolnieniach podatkowych wiąże się z dodatkowymi warunkami lub inną kwalifikacją niż w przypadku krajów UE. W przypadku ulgi na powrót ogólne zasady (3 lata zamieszkania za granicą, zmiana rezydencji podatkowej) dotyczą powrotu z dowolnego kraju, ale szczegółowa kwalifikowalność w Twojej konkretnej sytuacji — zwłaszcza jeśli Twoje dochody w UK miały nietypowy charakter — wymaga potwierdzenia, najlepiej bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub u doradcy podatkowego, ponieważ interpretacje mogą się różnić w zależności od indywidualnych okoliczności.

Jeśli po powrocie dostaniesz z polskiego urzędu skarbowego pismo dotyczące rozliczenia ulgi na powrót, którego treść jest dla Ciebie niejasna, możesz skorzystać z usługi Wyjaśnij Dokument (od £9.99), która pomoże Ci zrozumieć, o co dokładnie chodzi w danym piśmie.